Modello 231 e Responsabilità Amministrativa Enti
Per i gruppi industriali, gli investitori istituzionali e le società commerciali estere che costituiscono filiali, società controllate (Srl o SpA) o joint venture sul territorio italiano, l'adempimento normativo di maggior rilievo in materia di compliance penale e societaria è costituito dal Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo (noto come Modello 231). Introdotto dal Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231, tale quadro normativo ha superato il principio penalistico dell'incapacità delinquenziale delle società, sancendo una forma autonoma e diretta di responsabilità amministrativa da reato a carico degli enti collettivi.
Ambito di Applicazione e Reati Presupposto
La responsabilità societaria ex D.Lgs. 231/2001 scatta allorché soggetti in posizione apicale (amministratori, direttori generali) ovvero dipendenti sottoposti alla loro vigilanza commettano determinati reati nell'interesse o a vantaggio della società. Il catalogo dei reati presupposto include la corruzione nei rapporti con la Pubblica Amministrazione, le frodi sui fondi pubblici, i reati societari di falso in bilancio, i delitti contro la sicurezza sul lavoro (omicidio o lesioni colpose gravi) e i reati tributari ed ambientali.
I profili di conformità nelle operazioni societarie straordinarie sono esaminati nell'approfondimento sulla due diligence in fusioni e acquisizioni. Gli accertamenti condotti dalle autorità tributarie e giudiziarie sono descritti nei controlli della Guardia di Finanza, mentre i requisiti per le commesse pubbliche sono verificati nella white list prefettizia e ANAC.
Efficacia Esimente del Modello e Organismo di Vigilanza
L'ordinamento italiano riconosce alla società la possibilità di andare esente da sanzioni (efficacia esimente) qualora dimostri di aver adottato ed efficacemente attuato, prima della commissione del fatto, un modello organizzativo idoneo a prevenire reati della specie di quello verificatosi. Elemento imprescindibile è l'istituzione dell'Organismo di Vigilanza (OdV), organo indipendente dotato di autonomi poteri di iniziativa e controllo incaricato di vigilare costantemente sul funzionamento e sull'osservanza del modello e di gestire i canali interni di segnalazione riservata (whistleblowing).
Misure Sanzionatorie e Traduzione Giurata dei Codici Etici
Qualora il giudice penale accerti la colpa di organizzazione dell'ente, vengono inflitte gravose sanzioni pecuniarie calcolate per quote e, nei casi più gravi, sanzioni interdittive quali l'interdizione dall'esercizio dell'attività, la sospensione delle autorizzazioni o l'esclusione dalle gare pubbliche. La traduzione giurata e asseverata delle procedure interne e dei codici di condotta della capogruppo estera garantisce la piena efficacia del sistema difensivo.
Nessuna garanzia di accettazione; il giudizio sull'adeguatezza del Modello 231 e sulla sussistenza dell'esimente compete esclusivamente all'autorità giudiziaria penale competente. La traduzione giurata curata da linguisti esperti di diritto penale commerciale assicura l'esatta rispondenza degli organigrammi ai parametri normativi italiani.
Domande Frequenti
L'adozione del Modello 231 è obbligatoria per legge per tutte le società italiane?
Formalmente non è obbligatoria; tuttavia è di fatto indispensabile per contrarre con stazioni appaltanti pubbliche e per schermare l'ente dalle sanzioni penali.
Una filiale italiana di una società turca può adottare il codice etico della casa madre?
Sì, purché il codice etico sia integrato con la mappatura specifica dei rischi e con la disciplina tipica dei reati previsti dal D.Lgs. 231/2001.